NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2289 (101)
Elektroniczne prowadzenie ksiąg i przesyłanie ich po zakończonym roku do urzędu skarbowego w formie struktur JPK_PD, tj. JPK_KR_PD i JPK_ST_KR (podmioty na księgach rachunkowych), JPK_PKPIR i JPK_ST (podmioty na podatkowej księdze przychodów i rozchodów) oraz JPK_EWP i JPK_ST (podmioty na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych) jest obowiązkowe od: 1 stycznia 2025 r. dla: podatników pdop i spółek niebędących osobami prawnymi, których (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 102 (2290)
Poniedziałek, 22 grudnia 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Kto elektronicznie prowadzi księgi i kiedy przesyła je do urzędu?
Elektroniczne prowadzenie ksiąg i przesyłanie ich po zakończonym roku do urzędu skarbowego w formie struktur JPK_PD, tj. JPK_KR_PD i JPK_ST_KR (podmioty na księgach rachunkowych), JPK_PKPIR i JPK_ST (podmioty na podatkowej księdze przychodów i rozchodów) oraz JPK_EWP i JPK_ST (podmioty na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych) jest obowiązkowe od: 1 stycznia 2025 r. dla: podatników pdop i spółek niebędących osobami prawnymi, których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku przekroczyła 50 mln euro oraz podatkowych grup kapitałowych, 1 stycznia 2026 r. dla: podatników pdop i spółek niebędących osobami prawnymi, obowiązanych przesyłać pliki JPK_V7M na dzień założenia ksiąg w tym roku oraz podmiotów zobowiązanych prowadzić księgi na gruncie przepisów o pdof, obowiązanych przesyłać pliki JPK_V7M na dzień założenia ksiąg w tym roku, 1 stycznia 2027 r. dla pozostałych podatników pdop i spółek niebędących osobami prawnymi oraz pozostałych podmiotów zobowiązanych prowadzić księgi na gruncie przepisów o pdof. (...)
Firmy nie muszą publikować informacji o strategii podatkowej
Najwięksi podatnicy CIT, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, nie muszą do 31 grudnia 2025 r. zamieszczać na swojej stronie internetowej informacji o realizowanej strategii podatkowej za 2024 r., a adresu publikacji przekazać urzędowi skarbowemu. Obowiązek ten został zniesiony z dniem 7 sierpnia 2025 r. Informacja o realizowanej strategii podatkowej obejmowała zestaw danych opisujących działania podmiotu mających wpływ na jego rozliczenia podatkowe, m.in. procedury stosowane w zakresie zarządzania wykonywaniem obowiązków podatkowych, transakcje z podmiotami powiązanymi, liczbę przekazanych informacji o schematach podatkowych. Wymóg publikacji informacji w internecie i zgłoszenia adresu strony internetowej urzędowi skarbowemu był nałożony na podmioty, które uzyskały w roku podatkowym przychód przekraczający równowartość w złotych 50 mln euro (zgodnie z kryterium przychodowym określonym w art. 27b ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o pdop), oraz na podatkowe grupy kapitałowe (bez względu na wysokość przychodów). (...)
Zmiana umowy w związku z podwyżką płacy minimalnej
W treści każdej umowy o pracę strony powinny ustalić przysługujące pracownikowi wynagrodzenie za pracę. Obowiązek ten wynika z art. 29 § 1 pkt 3 Kodeksu pracy, zgodnie z którym umowa o pracę powinna określać wynagrodzenie za pracę odpowiadające rodzajowi pracy, ze wskazaniem składników wynagrodzenia. Przywołany powyżej przepis ani inne regulacje z zakresu prawa pracy nie przesądzają, jak szczegółowe mają być zapisy dotyczące wynagrodzenia za pracę. Nie wymagają też od stron umowy o pracę, aby wynagrodzenie ustalone zostało kwotowo. Strony mogą zatem w tej umowie wskazać konkretną stawkę wynagrodzenia lub odesłać do stawek wynikających z regulacji płacowych, np. zakładowych. Wskazane zasady dotyczą m.in. pracowników otrzymujących płacę na poziomie minimalnym. Oznacza to, że pracodawca może w umowie o pracę wskazać albo kwotę aktualnego (obowiązującego w danym roku lub ewentualnie półroczu) minimalnego wynagrodzenia za pracę, albo podać ogólnie, że pracownikowi przysługuje wynagrodzenie w wysokości płacy minimalnej określonej w odrębnych przepisach. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
VAT i akcyza
Kiedy warto wybrać kasową metodę rozliczania VAT?
Jedną z metod służących ułatwieniu rozliczania VAT małym podatnikom jest kasowe rozliczanie VAT. Kasowa metoda rozliczania VAT polega na powiązaniu momentu powstania obowiązku podatkowego z faktycznym otrzymaniem zapłaty. (...)
Prawo pracy w praktyce
Roczna korekta odpisu na ZFŚS
Pracodawcy tworzący zakładowy fundusz świadczeń socjalnych muszą dopełnić określonych obowiązków związanych z funkcjonowaniem tego Funduszu. Jest on tworzony z odpisów odprowadzanych na wyodrębniony rachunek Funduszu, w terminach wynikających z ustawy o ZFŚS. Na koniec roku kalendarzowego pracodawcy mają obowiązek dokonać korekty przekazanych odpisów w oparciu o faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Gdy nieprzerwana niezdolność do pracy przypada na przełomie 2025 r. i 2026 r.
Niezdolność do pracy może uprawniać do świadczenia chorobowego i o ile kojarzone jest ono przede wszystkim z zasiłkiem chorobowym, to w przypadku pracownika w pierwszej kolejności wypłacane jest wynagrodzenie chorobowe. Co więcej, gdy pracownik będzie niezdolny do pracy na przełomie 2025 r. i 2026 r., to od tego, jakie świadczenie będzie mu należne za 31 grudnia 2025 r., uzależniony będzie rodzaj należności chorobowej przysługującej od 1 stycznia 2026 r. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT
Właściwe ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania VAT. Podatnik, który wykonuje czynności opodatkowane podatkiem VAT, ma bowiem obowiązek odprowadzenia do budżetu podatku należnego od tych czynności. Aby prawidłowo wywiązać się ze swoich obowiązków wobec fiskusa, podatnik musi znać ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego. (...)
Spółki i wspólnicy
Na razie bez zmian w prawie podatkowym dla fundacji rodzinnych
Prezydent zawetował ustawę, która miała wprowadzić zmiany w ustawie o pdop dotyczące doprecyzowania i uszczelnienia przepisów podatkowych obejmujących fundacje rodzinne. Jeżeli Sejm nie odrzuci weta, to zasady opodatkowania fundacji rodzinnych nie ulegną zmianie od początku 2026 r. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Opodatkowanie nieruchomości w 2026 r.
Podatek od nieruchomości ma charakter majątkowy i jest związany z samym faktem istnienia nieruchomości gruntowej, odrębnej nieruchomości lokalowej, budynku czy budowli. Na ich posiadaczach spoczywa zazwyczaj obowiązek dokonania rozliczeń w zakresie podatku od nieruchomości. Jakich obowiązków trzeba będzie dopełnić w 2026 r.? Według jakich stawek będzie opłacane to zobowiązanie? (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Nowa wysokość zasiłku pogrzebowego
Kilka dni temu zmarł mój mąż, który był już na emeryturze. Jako osoba, która poniosła koszty jego pogrzebu, zamierzam ubiegać się o zasiłek pogrzebowy. Czy jeśli wystąpię o to świadczenie i złożę stosowny wniosek po 31 grudnia 2025 r., to czy będę mogła liczyć na jego wypłatę w nowej wysokości obowiązującej od 1 stycznia 2026 r. (tj. 7.000 zł zamiast 4.000 zł)? (...)
Rozliczamy podatek dochodowy
Prywatny samochód jako firmowy środek trwały
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. W 2019 r. kupiłam okazyjnie (prywatnie) od znajomych używany samochód osobowy z napędem spalinowym z bardzo małym przebiegiem. Obecnie chciałabym jeszcze w grudniu br. wprowadzić ten samochód do ewidencji środków trwałych i przeznaczyć go do używania w celach firmowych dla pracowników. Jego wartość rynkowa potrafi się różnić o kilka tysięcy złotych. W jakiej wysokości powinnam określić jego wartość początkową na potrzeby amortyzacji - zakupowej czy obecnej rynkowej? (...)
Składki ZUS
Składki ZUS za pracownicę, która przeszła na urlop wychowawczy w trakcie miesiąca
Pracownica jest zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy ze stałą stawką miesięczną w kwocie minimalnej płacy. W połowie listopada 2025 r. przeszła na urlop wychowawczy, składając jednocześnie oświadczenie, że nie posiada innych tytułów do ubezpieczeń w ZUS oraz że nie ma prawa do emerytury ani renty. W jaki sposób powinniśmy naliczyć jej składki za okres urlopu wychowawczego w listopadzie 2025 r. oraz jak sporządzić za nią raporty ZUS za ten miesiąc (przed urlopem pracowała)? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Termin upływający w Wigilię Bożego Narodzenia
Dyrektor izby administracji skarbowej utrzymał w mocy decyzję urzędu skarbowego w sprawie VAT. Nie zgadzam się z tym rozstrzygnięciem. Zdecydowałem się zaskarżyć je do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Termin wniesienia skargi upływa 24 grudnia 2025 r. Czy termin ten przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po świętach Bożego Narodzenia? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Zwolnienie od pracy dla rodzica wychowującego dziecko do 14 lat
Pracodawca zatrudnia pracownicę na umowę o pracę w wymiarze 1/2 etatu. W pierwszym wniosku o zwolnienie od pracy dla wychowujących dziecko do lat 14 wybrała ona dzień tzw. zwolnienia na opiekę. Pracownica w poszczególne dni pracuje w różnym wymiarze godzinowym. Jaki wymiar - godzinowy czy dzienny - przysługuje jej w odniesieniu do tego zwolnienia? (...)
Rachunkowość dla każdego
Znacznik podatkowy dla konta, na którym księgowane są wpłaty na PFRON
Jednostka dokonuje wpłat na PFRON, ujmując je na koncie kosztowym 40-3 "Podatki i opłaty" (w analityce: NKUP). Jaki znacznik podatkowy przypisać do tego konta? ` Porady dotyczące m.in. plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR dostępne w zakładce JPK_PD w serwisie gazetapodatkowa.gofin.pl » (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Przystąpienie ze zlecenia do ubezpieczenia chorobowego a podstawa wymiaru zasiłku
Zleceniobiorca świadczy usługi w ramach zawartej umowy zlecenia od dnia 1 kwietnia 2025 r. Z tego tytułu zgłosiliśmy go od tego dnia do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS. W dniu 1 grudnia 2025 r. zleceniobiorca oświadczył, że chce podlegać dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu. Druk zgłoszenia przekazaliśmy do organu rentowego w dniu 2 grudnia 2025 r. i od tego dnia zgłosiliśmy go do tego ubezpieczenia. Obecnie zleceniobiorca wystąpił z roszczeniem skorygowania daty tego zgłoszenia, żądając zgłoszenia go do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego od dnia 1 kwietnia 2025 r. (...)
Druki - praktyczne wypełnianie
Urlopy i służba wojskowa w świadectwie pracy
W dniu 31 grudnia 2025 r. zakończy się umowa o pracę jednego z pracowników. W okresie zatrudnienia za bieżący rok wykorzystał tylko część z należnego urlopu, poza tym ma dużo zaległego urlopu z poprzednich lat. Czy w świadectwie pracy trzeba wykazać odrębnie ekwiwalent za całość niewykorzystanego urlopu? Jak wskazać okres urlopu bezpłatnego udzielonego temu pracownikowi w związku ze służbą terytorialną i czy wykazać dodatkowo okres służby wojskowej oraz wypłaconą odprawę? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Rozliczenie w pdof naprawy samochodu z OC sprawcy
W firmie osoby fizycznej użytkowany jest samochód osobowy będący środkiem trwałym wykorzystywanym do tzw. celów mieszanych. Samochód ten nie posiada polisy AC. W związku z uczestnictwem w kolizji drogowej został uszkodzony, a jego naprawa została pokryta z OC sprawcy wypadku - odszkodowanie trafiło bezpośrednio do warsztatu naprawczego, który wystawił fakturę na wartość pokrytej nim naprawy. Czy równowartość faktury należy uwzględnić w 100% w przychodach w księdze podatkowej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o pdof? (pytanie nr 1539190) (...)
Prawnik radzi
Uregulowanie cudzego długu może stanowić darowiznę
Od dwóch lat pozostaję w nieformalnym związku. Mój partner ma dług z tytułu niespłaconej pożyczki. Chciałabym mu pomóc i spłacić za niego to zobowiązanie. Z tego co się orientuję, można uregulować dług pieniężny za inną osobę. Czy to prawda, że taka spłata może być uznana za darowiznę i wiązać się z koniecznością zapłaty przez dłużnika podatku od spadków i darowizn? (...)
Druki
Podatkowa księga przychodów i rozchodów (uniwersalna)
CIT-CSR - Informacja o kosztach uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę
Formularz informacji składanej przez podmioty ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie i rybołówstwie
Roczne zestawienie podatkowej księgi przychodów i rozchodów
Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla podmiotów prowadzących księgi rachunkowe
Wniosek o przyznanie środków finansowych na doskonalenie zawodowe nauczycieli
Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla podmiotów prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów
Wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla podmiotów prowadzących ewidencję przychodów