NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2293 (1)
Zgodnie z dotychczasowym brzmieniem art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą korzystać podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła łącznie w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 1 (2293)
Piątek, 2 stycznia 2026 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Od 1 stycznia 2026 r. nowy limit do zwolnienia z VAT
Zgodnie z dotychczasowym brzmieniem art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą korzystać podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła łącznie w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego mają prawo do zwolnienia z VAT, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł (art. 113 ust. 9 ustawy o VAT). Od 1 stycznia 2026 r. w wyniku nowelizacji ustawy o VAT limit zwolnienia podmiotowego z VAT dla drobnych przedsiębiorców wynosi 240.000 zł. Należy podkreślić, że limit 240.000 zł dotyczy także podatników z innych krajów UE, którzy w Polsce korzystają ze zwolnienia z VAT w ramach procedury SME. (...)
Co oznacza brak zmian w skali podatkowej?
Kolejny rok skala podatkowa w pdof pozostaje bez zmian. Zatem w 2026 r. podatnicy tego podatku będą go opłacali według 12% stawki do momentu, gdy podstawa opodatkowania nie przekroczy kwoty 120.000 zł, która stanowi górną granicę progu podatkowego. Po jej przekroczeniu, tak jak dotychczas, stawka podatku będzie wynosiła 32%. Brak zmian w skali podatkowej przekłada się na kwotę wolną od podatku, która w efekcie również pozostaje na niezmienionym poziomie. Jej wysokość w skali roku wynosi zatem 30.000 zł. Stąd obowiązku zapłaty podatku w 2026 r. nie mają podatnicy pdof uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 2.500 zł miesięcznie. Brak opodatkowania w dalszym ciągu nie będzie natomiast miał wpływu na to, czy będą one stanowiły podstawę naliczenia składki zdrowotnej. (...)
Najniższa składka zdrowotna w 2026 r. dla niektórych przedsiębiorców
W 2026 r. przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub podatkiem liniowym powinni ustalać podstawę wymiaru składki zdrowotnej na takich samych zasadach jak w 2025 r. Zmieniła się jednak najniższa kwota tej podstawy. Podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorcy opodatkowanego według skali podatkowej lub podatkiem liniowym stanowi dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który jest opłacana składka. Dochód ten ustala się jako różnicę między osiągniętymi przychodami w rozumieniu ustawy o pdof a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów w rozumieniu tej ustawy, który następnie pomniejsza się o kwotę składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, opłaconych w tym miesiącu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Przy obliczaniu dochodu stosuje się art. 24 ust. 1 i ust. 2 zdanie pierwsze ustawy o pdof oraz uwzględnia się art. 14c i art. 22 ust. 4a i ust. 4b tej ustawy. (...)
POLECAMY DODATEK DO BIEŻĄCEGO NUMERU:
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Pakiety medyczne w przychodach i kosztach podatkowych
Wachlarz świadczeń pozapłacowych, jakie firmy oferują pracownikom, zleceniobiorcom czy współpracownikom w ramach kontraktów B2B jest różnorodny. Często ich zakres czy atrakcyjność ma wpływ na podjęcie zatrudnienia czy współpracy kontrahenckiej. Do najbardziej oczekiwanych przez beneficjentów świadczeń pozapłacowych należą świadczenia medyczne, które najczęściej przybierają formę pakietów medycznych. Przyjrzyjmy się rozliczeniu takich benefitów w podatku dochodowym. (...)
VAT i akcyza
Jak poprawnie korygować WDT?
Obowiązek podatkowy w WDT powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. Także w przypadku WDT, gdy nastąpi zmiana podstawy opodatkowania lub wysokości podatku, podatnik jest zobowiązany do sporządzenia faktury korygującej. (...)
Prawo pracy w praktyce
Kiedy pracodawca nie otrzyma pełnego odszkodowania za szkodę w mieniu powierzonym?
Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy pracownik odpowiada w pełnej wysokości za szkodę w mieniu powierzonym. W praktyce występuje jednak szereg okoliczności pozwalających na uwolnienie się od tej odpowiedzialności lub na zmniejszenie przysługującego pracodawcy odszkodowania. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Okres wyczekiwania dla celów zasiłkowych
Zasiłek chorobowy to jedno ze świadczeń z kategorii chorobowych. Przysługuje ono osobie ubezpieczonej, tj. podlegającej ubezpieczeniu chorobowemu, które nie zawsze ma obowiązkowy charakter. Na prawo do tego świadczenia może mieć wpływ poprzedni okres podlegania ubezpieczeniu chorobowemu oraz inne okoliczności. (...)
Rachunkowość dla każdego
KSeF tuż za rogiem: co biuro rachunkowe musi mieć gotowe przed 1 lutego 2026 r.?
Obowiązkowy KSeF stanie się elementem prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od jej skali, liczby klientów czy stopnia zaawansowania technologicznego. Każde biuro rachunkowe powinno mieć realnie przygotowanych kilka obszarów przed 1 lutego 2026 r., jeśli chce uniknąć chaosu operacyjnego, odpowiedzialności kontraktowej i utraty zaufania klientów. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Limitowanie firmowych osobówek w 2026 r.
Większość wydatków ponoszonych w związku z wykorzystywaniem w prowadzeniu działalności gospodarczej samochodów osobowych podlega ograniczeniom w zakresie obciążania ich wartością kosztów podatkowych. Od 1 stycznia 2026 r. niektóre z nich uległy zmianom. Przeanalizujmy zatem, które z limitów obowiązujących w bieżącym roku zostały zmodyfikowane, a które pozostają na dotychczasowym poziomie. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Planowanie i organizacja zamówień publicznych w 2026 r.
W 2026 r. nastąpiło podwyższenie progu kwotowego stosowania ustawy - Pzp z dotychczasowych 130.000 zł do 170.000 zł. Skutkiem tej zmiany ma być mniejsze sformalizowanie procesu udzielania zamówień w odniesieniu do znacznej grupy zamówień. Część zamówień będzie zatem mogła odbywać się bez reżimu ustawowego na podstawie regulaminów tworzonych przez zamawiających. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Uprawnienia do pobierania e-Faktur
Klient mojego biura rachunkowego, nadając uprawnienia dla biura, zaznacza uprawnienie do przeglądania faktur. Czy to oznacza, że biuro otrzymuje uprawnienie do przeglądania oraz do pobierania faktur czy tylko do samego ich przeglądania? (...)
Składki ZUS
Nadpłacone świadczenie chorobowe bez składek ZUS
Pracodawca nieprawidłowo naliczył pracownicy podstawę zasiłku chorobowego i w efekcie - z jego winy - wypłacił jej w grudniu 2025 r. zawyżony zasiłek chorobowy. Czy nadpłacone świadczenie chorobowe stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy podlegający składkom ZUS, skoro zostało błędnie wypłacone z winy pracodawcy? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Identyfikator pracownika w PIT-11 za 2025 r.
Jeden z naszych pracowników prowadzi indywidualną działalność gospodarczą. Zarejestrował ją w CEIDG w 2025 r. Co należy podać w informacji PIT-11 za 2025 r. jako identyfikator podatkowy tego pracownika: PESEL czy NIP? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Ustalenie hipotetycznej zaliczki na pdof w 2026 r. dla celów ewentualnego obniżenia składki zdrowotnej
Zatrudniliśmy od 2 stycznia 2026 r. na podstawie umowy o pracę na część etatu osobę, która nie ma ukończonych 26 lat, z wynagrodzeniem w kwocie minimalnej płacy ustalonej dla jej wymiaru czasu pracy. Osoba ta korzysta z tzw. podatkowej ulgi dla młodych, ale złożyła PIT-2 oraz zaznaczyła, że przysługują jej wyższe koszty uzyskania przychodu (300 zł). W jaki sposób należy w 2026 r. ustalać w jej przypadku hipotetyczną zaliczkę na pdof dla celów ewentualnego obniżenia składki zdrowotnej? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Kwestionowanie przez ZUS niezasadnie zawyżonego wynagrodzenia pracownika
O sprzeczności ustalonej kwoty wynagrodzenia z zasadami współżycia społecznego może świadczyć nie tylko nieuzasadnione ustalenie wysokiego wynagrodzenia, niepoparte ilością pracy, ale także krótki okres świadczenia pracy po ustaleniu wysokiej pensji, a następnie korzystanie przez dłuższy czas ze świadczeń chorobowych. W takim przypadku organ rentowy często kwestionuje pracownikowi zawyżone wynagrodzenie i tym samym niesłusznie zawyżoną podstawę wymiaru składek. (...)
Spółki i wspólnicy
Odpłatne umorzenie udziałów bez PCC
W spółce z o.o. wspólnicy chcą obniżyć kapitał zakładowy i umorzyć część udziałów każdego z nich. Środki uwolnione w ten sposób mają być wypłacone wspólnikom. Zgodnie z przepisami K.s.h. i z umową spółki będzie to dobrowolne umorzenie udziałów. Czy odpłatne umorzenie udziałów wspólników wymaga rozliczenia PCC? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Aneksowanie umowy po podwyżce minimalnego wynagrodzenia i wysokość chorobówki
Pracownik zatrudniony na pełny etat otrzymuje tylko wynagrodzenie minimalne w wysokości 4.666 zł. Taką kwotę wynagrodzenia ma wpisaną w umowie o pracę. Pracownik ma 30 lat i jest niezdolny do pracy od 19 grudnia 2025 r. do 8 stycznia 2026 r. Za cały okres tej niezdolności ma prawo do wynagrodzenia chorobowego. (...)
Firma dla początkujących
Zasiłek opiekuńczy na przełomie roku
Dziecko pracownicy jest nieprzerwanie chore od 1 grudnia 2025 r. Ostatnie wystawione jej jeszcze w 2025 r. e-ZLA potwierdza konieczność sprawowania opieki od 22 grudnia 2025 r. do 11 stycznia 2026 r. Pracownica w I połowie 2025 r. korzystała z zasiłku opiekuńczego przez okres 40 dni, zatem z tytułu opieki przypadającej w grudniu 2025 r. nie otrzymała zasiłku za cały potwierdzony okres, a jedynie za 20 dni w ramach 60-dniowego limitu (40 + 20 = 60). Czy obecnie będziemy mogli wypłacić pracownicy zasiłek opiekuńczy w ramach limitu przypadającego w 2026 r., mimo iż e-ZLA zostało wystawione pracownicy jeszcze w 2025 r.? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Odwołanie pełnomocnictwa UPL-1
Nowa osoba będzie podpisywała firmowe deklaracje podatkowe składane przez internet. Czy odwołanie pełnomocnictwa udzielonego poprzedniemu pełnomocnikowi oraz zawiadomienie o nadaniu uprawnień do podpisywania e-deklaracji nowej osobie składa się na formularzu OPL-1? (pytanie nr 1539774) (...)
Prawnik radzi
Zgoda domniemana i sprzeciw na pobranie organów po śmierci
Doszły mnie informacje, że zgodnie z obowiązującymi przepisami przyjmuje się, że każda osoba wyraża zgodę na pobranie po jej śmierci organów do przeszczepu. Ze względów światopoglądowych nie chcę, aby zastosowano wobec mnie tego rodzaju procedurę. Jaki dokument powinnam sporządzić i gdzie go złożyć, aby się temu sprzeciwić? Czy członkowie mojej rodziny mogą po mojej śmierci wyrazić odmienne od mojego zdanie co do przeszczepu organów? (...)
Druki
Informacja o wynagrodzeniu dla kandydata do pracy - przykład
VII-DO (IOSS) - Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury importu
VIU-DO (OSS) - Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej
Ewidencja przychodów - ryczałt ewidencjonowany
Podatkowa księga przychodów i rozchodów (uniwersalna)
CIT-CSR - Informacja o kosztach uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę
Formularz informacji składanej przez podmioty ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie i rybołówstwie
Roczne zestawienie podatkowej księgi przychodów i rozchodów
Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla podmiotów prowadzących księgi rachunkowe
Wniosek o przyznanie środków finansowych na doskonalenie zawodowe nauczycieli
Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla podmiotów prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów