NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2300 (8)
Ponieważ wprowadzenie KSeF nie spowodowało zmian w ustawach o podatku dochodowym, to o ile faktury zakupowe, wystawione przez dostawców i udostępnione poza KSeF wbrew takiemu obowiązkowi, będą spełniały wymogi dla faktury w postaci papierowej lub faktury elektronicznej, tj. będą zawierały wszystkie elementy wymagane dla tych dokumentów i jednocześnie zostaną spełnione wszystkie ustawowe przesłanki warunkujące uznanie poniesionego wydatku za koszt podatkowy, (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 8 (2300)
Poniedziałek, 26 stycznia 2026 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Ujęcie w kosztach uzyskania przychodów faktur wystawionych poza KSeF
Ponieważ wprowadzenie KSeF nie spowodowało zmian w ustawach o podatku dochodowym, to o ile faktury zakupowe, wystawione przez dostawców i udostępnione poza KSeF wbrew takiemu obowiązkowi, będą spełniały wymogi dla faktury w postaci papierowej lub faktury elektronicznej, tj. będą zawierały wszystkie elementy wymagane dla tych dokumentów i jednocześnie zostaną spełnione wszystkie ustawowe przesłanki warunkujące uznanie poniesionego wydatku za koszt podatkowy, to przedsiębiorca będzie uprawniony do zaliczenia wydatków udokumentowanych takimi fakturami do kosztów podatkowych (lub zwiększenia wartości początkowej majątku trwałego w zakresie, w jakim wydatek powinien powiększać wartość początkową). Potwierdził to Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 9 stycznia 2026 r., nr 0111-KDIB1-3.4010.712.2025.2.ZK. Spółka z o.o. będąca podatnikiem VAT we wniosku o wydanie interpretacji wskazała, że nabywane przez nią na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej towary i usługi, których dotyczą jej wątpliwości, ponoszone są w celu osiągnięcia lub zachowania albo zabezpieczenia źródeł jej przychodów, spełniając ustawową definicję kosztów. (...)
Zmiany w zakresie terminu wypłaty ekwiwalentu za urlop i ustawy o ZFŚS
Od 27 stycznia 2026 r. przepisy Kodeksu pracy będą jednoznacznie określać termin wypłaty ekwiwalentu za zaległy urlop. Od tego dnia wejdzie bowiem w życie ustawa o zmianie ustawy - Kodeks pracy oraz ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2026 r. poz. 25). Zgodnie z nowym brzmieniem art. 171 K.p., obowiązującym od 27 stycznia br., wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany urlop następuje razem z wypłatą ostatniego wynagrodzenia za pracę, którego termin został ustalony zgodnie z art. 85 K.p. (dopuszczającym wypłatę wynagrodzenia za dany miesiąc do 10. dnia następnego miesiąca). Jeżeli jednak termin wypłaty wynagrodzenia ustalony zgodnie z art. 85 K.p. przypadnie na dzień przed zakończeniem stosunku pracy, wówczas wypłaty ekwiwalentu urlopowego trzeba dokonać w terminie 10 dni od zakończenia stosunku pracy. Jeśli ustalony w ten sposób termin wypłaty ekwiwalentu będzie dniem wolnym od pracy, ekwiwalent wypłaca się w dniu poprzedzającym. (...)
Do 2 lutego br. trzeba złożyć ZUS IWA za 2025 r.
W terminie do 31 stycznia danego roku płatnicy składek mają obowiązek przekazać do ZUS informację o danych do ustalenia stopy procentowej składki wypadkowej za poprzedni rok. Składa się ją na druku ZUS IWA. Ponieważ w 2026 r. dzień 31 stycznia przypada w sobotę, to informację tę za 2025 r. należy złożyć w ZUS najpóźniej 2 lutego 2026 r. Na podstawie danych, które płatnik w niej wykaże (przekazanych w ZUS IWA za trzy ostatnie kolejne lata kalendarzowe), ZUS ustali mu wysokość stopy procentowej składki wypadkowej obowiązującej go w nowym roku składkowym tego ubezpieczenia (rozpocznie się on 1 kwietnia br.). Obowiązek przekazania informacji ZUS IWA za 2025 r. spoczywa na płatnikach składek, którzy: byli w 2025 r. oraz przynajmniej jeden dzień w styczniu 2026 r. nieprzerwanie zgłoszeni w ZUS jako płatnicy składki na ubezpieczenie wypadkowe (tj. w każdym miesiącu 2025 r. przynajmniej jeden ubezpieczony podlegał ubezpieczeniu wypadkowemu), zgłaszali w 2025 r. do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych, w dniu 31 grudnia 2025 r. byli wpisani do rejestru REGON. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
VAT i akcyza
Wystawianie w KSeF faktur zaliczkowych
Otrzymanie zaliczki, co do zasady, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT i obowiązek wystawienia faktury. Do wszystkich faktur ustrukturyzowanych wystawianych od 1 lutego 2026 r. stosuje się strukturę logiczną FA(3). (...)
Prawo pracy w praktyce
Nowe okresy przy ustalaniu stażu urlopowego
Okres zatrudnienia posiadany przez pracownika ma istotny wpływ na prawo i wysokość wielu świadczeń i uprawnień ze stosunku pracy. Podstawowym okresem jest czas zatrudnienia, ustalany ze wszystkich miejsc pracy, tzw. staż ogólny. Ma on duże znaczenie m.in. przy ustalaniu wymiaru urlopu wypoczynkowego. Do tego stażu, oprócz typowego zatrudnienia, przyjmowane są tzw. okresy zaliczalne, których katalog od 1 stycznia 2026 r. uległ rozszerzeniu. (...)
Składki ZUS
Limity okresów korzystania z małego ZUS po nowemu
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, których przychód z tej działalności uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120.000 zł, mogą w danym roku kalendarzowym korzystać z tzw. małego ZUS. Od 1 stycznia 2026 r. weszły w życie przepisy, które określają nowy sposób liczenia okresu korzystania z tej preferencji. (...)
Rachunkowość dla każdego
Ustalenie wyniku finansowego za 2025 r. przy ewidencji kosztów wyłącznie w zespole 4
Jednostki prowadzące ewidencję kosztów wyłącznie w zespole 4 powinny na dzień kończący ich rok obrotowy 31 grudnia 2025 r. ustalić wynik finansowy, który podlega wykazaniu w rachunku zysków i strat sporządzanym przez takie jednostki w wariancie porównawczym, przeksięgowując odpowiednio koszty i przychody na konto 86 "Wynik finansowy". W tym przeksięgowaniu udział bierze konto 49 "Rozliczenie kosztów", na którym ustala się zmianę stanu produktów. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Jak długo trzeba przechowywać księgi i inne dokumenty podatkowe?
Księgi podatkowe, dowody księgowe i inne dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia podatku należy dla celów podatkowych przechowywać do czasu upływu terminu przedawnienia tego podatku. Przedawnienie następuje zasadniczo po 5 latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym należało uregulować podatek. Archiwizacja dokumentacji jest konieczna przede wszystkim dla celów dowodowych na wypadek weryfikacji przez administrację skarbową rozliczenia dokonanego przez podatnika. (...)
Spółki i wspólnicy
Co nowego w prawie spółek w 2026 r.?
Początek 2026 r. to koniec okresu przejściowego w e-Doręczeniach i zniesienie obowiązku składania co roku informacji CIT-15J. Poza tym szykują się zmiany dotyczące dematerializacji akcji, funkcjonowania KRS czy CRBR. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Nowy termin rozliczenia maksymalnej ceny energii
Mikro-, mali i średni przedsiębiorcy, którzy w drugim półroczu 2024 r. korzystali z maksymalnej ceny energii, mogą rozliczyć się z uzyskanej pomocy w nowym terminie. Do 30 czerwca 2026 r. mogą składać informację do sprzedawcy energii, by uniknąć zwrotu pomocy. W tym terminie mogą dokonać też korekty złożonej już informacji. Przedsiębiorcy, którym naliczono kwoty zwrotu pomocy, po złożeniu prawidłowo uzupełnionej informacji otrzymają od sprzedawcy korektę rozliczeń. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Rozliczenie rabatu uzyskanego na przełomie roku
Nie prowadzimy bieżącej ewidencji magazynowej towarów. W jaki sposób w takim przypadku należy ujmować w księgach rachunkowych przyznany w 2026 r. rabat dotyczący zakupionych w 2025 r. towarów? Jak taki rabat rozliczyć dla celów podatkowych? (...)
Rozliczamy podatek dochodowy
Ulga rehabilitacyjna na leki a zaświadczenie od specjalisty
Wiem, że przy ubieganiu się o możliwość odliczenia wydatków na leki osoby posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności istnieje wymóg przedstawienia zaświadczenia od lekarza specjalisty. Czy pod pojęciem "lekarz specjalista" można rozumieć także lekarza medycyny rodzinnej? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Wynagrodzenie chorobowe a kolejny pracodawca
Pracownik był zatrudniony od stycznia do lipca 2025 r. Kolejne zatrudnienie w ramach umowy o pracę na czas nieokreślony podjął we wrześniu 2025 r. Pracownik ten w marcu 2025 r. był przez 10 dni chory i otrzymał wynagrodzenie chorobowe. Z racji wieku ma prawo do 14 dni wynagrodzenia chorobowego. Od 10 do 31 grudnia 2025 r. był on ponownie niezdolny do pracy. Czy dobrze postąpiliśmy, wypłacając mu wynagrodzenie chorobowe jedynie za 4 dni, a następnie zasiłek chorobowy? Czy powinniśmy byli wypłacić to wynagrodzenie jednak za pełne 14 dni, przyjmując, że za taki okres jest mu ono należne z racji podjęcia nowej pracy od września 2025 r.? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Identyfikator podatnika w PIT-37 za 2025 r.
Pracodawca wystawił mój PIT-11 za 2025 r. z NIP zamiast z numerem PESEL. Zmianę identyfikatora (związaną z zamknięciem w 2024 r. działalności gospodarczej) zgłosiłem w zakładzie pracy na początku 2025 r. Jaki identyfikator podatkowy mam podać w PIT-37 za 2025 r.? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Podatnik rozliczający ryczałt a KSeF
Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT. Opłacam ryczałt w wysokości 5,5%. Czy muszę korzystać z KSeF od 1 lutego 2026 r.? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Klauzula informacyjna przy zawieraniu umowy zlecenia
Zamierzamy zawrzeć umowy zlecenia z osobami fizycznymi niebędącymi naszymi pracownikami. Chcemy dopełnić obowiązków informacyjnych w zakresie RODO. (...)
Druki - praktyczne wypełnianie
Wypowiedzenie zmieniające warunki pracy i płacy
Pracownik od 1 stycznia 2021 r. jest zatrudniony na stanowisku tokarza w oparciu o umowę o pracę na czas nieokreślony. Pracodawca ma zamiar, w związku z przeprowadzeniem reorganizacji w zakładzie pracy, zaproponować mu nowe stanowisko spawacza. W jaki sposób powinien tego dokonać? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Wycofanie zgłoszenia zleceniobiorcy do ubezpieczeń i korekta rozliczeń z ZUS
W listopadzie 2025 r. zawarliśmy umowę zlecenia z osobą posiadającą obywatelstwo ukraińskie. Zgłosiliśmy ją z tego tytułu w ZUS do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Od wypłacanego jej wynagrodzenia naliczaliśmy jej składki. Dopiero teraz zleceniobiorca przedłożył nam zaświadczenie z uczelni, z którego wynika, że od ponad roku jest studentem. Ponieważ osoba ta nie ma ukończonych 26 lat, z tytułu wykonywanej umowy zlecenia nie powinna być zgłoszona do ubezpieczeń w ZUS. W jaki sposób możemy anulować przesłane do ZUS zgłoszenie oraz jak skorygować naliczone za zleceniobiorcę składki za listopad i grudzień 2025 r.? (pytanie nr 1541234) (...)
Prawnik radzi
Roszczenie o zachowek nie zawsze jest dziedziczone
Odziedziczyłem z mocy ustawy spadek po mojej żonie. Niedługo przed śmiercią żony zmarł jej ojciec. Nie powołał jej do dziedziczenia, tym samym żonie przysługiwało względem spadkobierców ojca prawo do zachowku. Nie zdążyła jednak z tego prawa skorzystać, zachowku zatem nie otrzymała. Czy wspomniane prawo do zachowku weszło do spadku po żonie i czy mogę - jako jej spadkobierca - dochodzić teraz tego prawa od spadkobierców ojca żony? (...)