NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2215 (27)
Na stronie internetowej RCL (legislacja.gov.pl) ukazał się projekt nowego rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (nr 958 z wykazu RCL). Celem jego sporządzenia była przede wszystkim konieczność dostosowania zasad dotyczących prowadzenia księgi podatkowej do wchodzących niebawem w życie przepisów o obowiązku elektronicznego prowadzenia i przesyłania po zakończeniu roku księgi podatkowej do urzędu skarbowego w formie (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 27 (2215)
Czwartek, 3 kwietnia 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Wkrótce nowe rozporządzenie w sprawie PKPIR
Na stronie internetowej RCL (legislacja.gov.pl) ukazał się projekt nowego rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (nr 958 z wykazu RCL). Celem jego sporządzenia była przede wszystkim konieczność dostosowania zasad dotyczących prowadzenia księgi podatkowej do wchodzących niebawem w życie przepisów o obowiązku elektronicznego prowadzenia i przesyłania po zakończeniu roku księgi podatkowej do urzędu skarbowego w formie pliku JPK_PKPIR. Według projektu podstawowym sposobem prowadzenia księgi ma być prowadzenie jej przy użyciu programów komputerowych. Księga może być prowadzona bez ich użycia, jeżeli odrębne przepisy przewidują takie wyłączenie lub zwolnienie. W projekcie rozporządzenia zawarto jednak także inne zmiany w stosunku do obecnie obowiązujących przepisów. (...)
Ustalenie stopy procentowej składki wypadkowej na nowy rok
Z dniem 1 kwietnia 2025 r. rozpoczął się nowy rok składkowy w ubezpieczeniu wypadkowym i będzie trwał do 31 marca 2026 r. Każdy płatnik powinien mieć na ten okres ustaloną indywidualnie stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe. Samodzielnie, według grupy działalności, wysokość stopy procentowej składki wypadkowej na rok składkowy ustalają płatnicy składek, którzy podlegają wpisowi do rejestru REGON i zgłaszają do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej 10 ubezpieczonych, ale nie byli zobowiązani do przekazania do ZUS informacji ZUS IWA za trzy kolejne, ostatnie lata kalendarzowe. Grupę tę ustala się na podstawie zaświadczenia o numerze REGON w dniu 31 grudnia poprzedniego roku, w którym podany jest rodzaj przeważającej działalności określony według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), do której dany płatnik został zaklasyfikowany. (...)
Możliwość powrotu do zwolnienia z VAT
Zdarza się niekiedy, że przedsiębiorcy pomyłkowo rejestrują się do celów VAT, czego nie zamierzali. W takiej sytuacji zastanawiają się, czy istnieje możliwość powrotu do zwolnienia z VAT. Taką wątpliwość powziął przedsiębiorca, który w wyniku pomyłki biura rachunkowego stał się podatnikiem VAT. Tymczasem chciał on być podatnikiem zwolnionym podmiotowo z VAT. Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 3 marca 2025 r., nr 0111-KDIB3-3.4012.582.2024.1.PJ, zwrócił uwagę, że jeżeli przedsiębiorca chciał być podatnikiem zwolnionym podmiotowo z VAT, to w świetle art. 96 ust. 3 ustawy o VAT nie musiał w ogóle składać takiego zgłoszenia. Zgodnie bowiem z tym przepisem podmioty, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i ust. 9 lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne, ale nie muszą. (...)
POLECAMY DODATEK DO BIEŻĄCEGO NUMERU:
AUTOPROMOCJA
DRUKI Gofin - wiele funkcji: Bilans XML, PIT, JPK_KR, e-Deklaracje! W przygotowaniu KSeF! Niezbędne w każdej firmie! Sprawdź!
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Prawo pracy w praktyce
Rozwiązanie umowy z powodu utraty zdolności do wykonywania dotychczasowej pracy
Pracownik, który jest niezdolny do wykonywania pracy na określonym stanowisku, nie może być dopuszczony do jej wykonywania. Kodeks pracy nie przewiduje żadnych wyjątków od tej zasady. Stwierdzenie przez lekarza medycyny pracy, że pracownik nie jest zdolny do świadczenia dotychczasowej pracy, oznacza więc konieczność rozwiązania z pracownikiem umowy o pracę lub zmiany jego stanowiska pracy. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Waloryzacja podstawy chorobowego dla potrzeb świadczenia rehabilitacyjnego
Zasady ustalania podstawy wymiaru świadczeń chorobowych zostały skodyfikowane przez ustawodawcę. Ponieważ świadczenie rehabilitacyjne przysługuje bezpośrednio po zakończonym okresie zasiłkowym, to przy ustalaniu jego wysokości znaczenie ma jedna z nich dotycząca waloryzacji przyjmowanej podstawy wymiaru zasiłku do celów obliczenia świadczenia. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Skutki w VAT darowizny przedsiębiorstwa
W praktyce zdarza się, że podatnicy VAT prowadzący indywidualnie działalność gospodarczą, z różnych powodów (np. ze względu na wiek, stan zdrowia), decydują się przekazać swoje przedsiębiorstwo w darowiźnie członkowi rodziny (np. dziecku, rodzeństwu) bądź na rzecz fundacji rodzinnej. Skutki w VAT takiej decyzji budzą pewne wątpliwości. (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Wydatki na rehabilitację przedsiębiorcy nie są kosztem firmowym
Przyjmując istnienie racjonalnego związku pomiędzy wydatkami przedsiębiorcy na rehabilitację i jego komfortem fizycznym, a przez to zwiększoną wydajnością w pracy zawodowej, nie można jednocześnie stwierdzić, że stanowi to wystarczającą przesłankę do uznania tych wydatków za firmowe koszty podatkowe. Tego rodzaju wydatki i uzyskane dzięki nim korzyści przede wszystkim mają wpływ na sferę osobistą każdego człowieka. Ich przełożenie na działalność gospodarczą osoby fizycznej jest tylko prostą konsekwencją dobrego samopoczucia fizycznego i psychicznego każdego człowieka, a nie jedynie przedsiębiorcy. To powoduje, że wydatki te, jako mające charakter wydatków osobistych, nie podlegają rozliczeniu w firmowych kosztach podatkowych. (...)
Spółki i wspólnicy
Konsekwencje odnotowania straty przez spółkę z o.o.
Poniesienie straty przez spółkę z o.o. obliguje organy spółki, zwłaszcza zarząd, do wykonania określonych obowiązków. Jeśli w spółce wystąpiła strata kwalifikowana, wówczas należy zadecydować, czy spółka będzie kontynuowana. Członkowie zarządu powinni także w razie potrzeby pamiętać o terminowym złożeniu wniosku o ogłoszenie upadłości. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Rozszerzenie ekoschematu Grunty wyłączone z produkcji
W 2025 r. wystąpię o płatność w ramach ekoschematu Grunty wyłączone z produkcji. Czy płatność obejmuje elementy krajobrazu? (...)
Rozliczamy podatek dochodowy
Polisa OC dla członków zarządu spółki
Spółka z o.o. opłaca bezimienną polisę OC obejmującą członków zarządu oraz inne osoby, np. prokurenta, dyrektora zarządzającego, głównego księgowego. Polisa chroni nie tylko obecnych, ale i byłych oraz przyszłych członków władz spółki. Obecnie w spółce jest tylko jeden członek zarządu. Czy polisa powoduje powstanie po jego stronie przychodu z nieodpłatnych świadczeń? (...)
VAT i akcyza
Odliczenie VAT z faktury za zakup gazu
Budynek, w którym prowadzę działalność gospodarczą, jest ogrzewany za pomocą instalacji gazowej. W marcu 2025 r. otrzymałem fakturę za gaz wystawioną w dniu 7 lutego 2025 r., z datą sprzedaży 31 marca 2025 r. Kiedy mogę skorzystać z przysługującego mi prawa do odliczenia VAT - w rozliczeniu VAT za luty czy za marzec 2025 r.? (...)
Składki ZUS
Termin zgłoszenia do małego ZUS po okresie preferencyjnych składek
Od 1 kwietnia 2023 r. jestem zgłoszona do ubezpieczeń w ZUS jako przedsiębiorca opłacający składki na ubezpieczenia społeczne od preferencyjnej podstawy wymiaru wynoszącej 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Ponieważ mój przychód z działalności gospodarczej w 2024 r. nie przekroczył 120.000 zł, chciałam w 2025 r. zgłosić się do małego ZUS. Obawiam się jednak, że przeoczyłam termin złożenia w ZUS odpowiednich dokumentów zgłoszeniowych. Czy faktycznie tak jest? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Zaliczenie zwrotu VAT na zaliczkę PIT
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. W JPK_V7M za marzec 2025 r. wykażę nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym. Czy ta kwota może być zaliczona na poczet zaliczki PIT za marzec 2025 r.? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Termin wypłaty i wysokość odprawy emerytalnej
Pracownik z dniem 15 kwietnia 2025 r. rozwiąże umowę o pracę i przejdzie na emeryturę. Przysługuje mu tylko wynagrodzenie w wysokości minimalnej i jest zatrudniony na pełny etat. Będziemy mu wypłacali kodeksową odprawę emerytalną (1-miesięczną). Wynagrodzenia są w zakładzie wypłacane 10. dnia następnego miesiąca. Czy jego odprawa emerytalna wyniesie 4.666 zł? Czy odprawę możemy wypłacić łącznie z wynagrodzeniem 9 maja 2025 r. (10 maja br. to sobota)? (...)
Rachunkowość dla każdego
Treść uchwały w sprawie uproszczonego sprawozdania finansowego jednostki mikro
Spółka z o.o., jako jednostka mikro, sprawozdanie finansowe za 2024 r. sporządziła według załącznika nr 4 do ustawy o rachunkowości, bazując na uchwale wspólników podjętej w poprzednich latach. Podczas zgromadzenia wspólników dotyczącego zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2024 r. wspólnicy zamierzają podjąć uchwałę o sporządzeniu uproszczonego sprawozdania finansowego za 2025 r. Jaka, według nowych przepisów, powinna być treść takiej uchwały? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Niezdolność do pracy pracownika w okresie wyczekiwania w raportach ZUS
Pracownik, zatrudniony u nas z początkiem marca 2025 r., zakończył zatrudnienie u innego pracodawcy w grudniu 2024 r. i do końca lutego 2025 r. przebywał na zasiłku chorobowym wypłacanym przez ZUS. Nie posiada on 10-letniego okresu obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego. Pod koniec marca 2025 r. na nasz profil płatnika składek wpłynęło jego zwolnienie lekarskie wystawione na okres od 27 do 28 marca 2025 r. (w tych dniach pracownik był nieobecny w pracy). (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej
W rocznym PIT za 2024 r. będę się rozliczała jako samotny rodzic. Moje dochody za ten rok to około 65.000 zł. W 2024 r. poniosłam także wydatki na montaż fotowoltaiki na kwotę 45.000 zł, a ich poniesienie mam udokumentowane fakturą. Czy w tej sytuacji w rocznym PIT, w ramach ulgi termomodernizacyjnej, mogę z faktury odliczyć w 2024 r. tylko 25.000 zł, a resztę, tj. 20.000 zł, w zeznaniu za 2025 r.? (pytanie nr 1518080) (...)
Prawnik radzi
Umorzenie zaległości w opłacie za wywóz odpadów komunalnych
Wychowuję samotnie dziecko. Moja sytuacja finansowa w ostatnich miesiącach pogorszyła się. Niedawno straciłam pracę. Mam zaległość z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi wynoszącą około 500 zł. Czy jest możliwość umorzenia tej opłaty bądź rozłożenia zaległości na raty? (...)
Zobacz szczegółowy spis treści bieżącego numeru
Gazeta Podatkowa Dodatki do Gazety Podatkowej:
Gazeta Podatkowa Nr 27 (2215) z dnia 3.04.2025 Dodatek do Gazety Podatkowej - Ustalanie podstawy opodatkowania w VAT Komplet nr 1 z 12% rabatem i nagrodą gwarantowaną na IV-XII 2025 roku